A 2025-ös év számos változást hoz a minimálbér, az átalányadózás, az adókedvezmények és az egyszerűsített foglalkoztatás terén. A munkáltatók és vállalkozók számára kiemelten fontos, hogy tisztában legyenek ezekkel a módosításokkal, hiszen befolyásolják a járulékokat, a bevételi határokat és az adminisztrációs kötelezettségeket.
Ez a bejegyzés összefoglalja a legfontosabb változásokat, és segít eligazodni a 2025-ös szabályozások között – legyen szó a minimálbér-emelés hatásáról, a megváltozott adókedvezményekről vagy az egyszerűsített foglalkoztatás új előírásairól.
|
|
Havi bér
|
Heti bér
|
Napi bér
|
órabér
|
|---|---|---|---|---|
|
Minimálbér
|
290.800 Ft
|
66.860 Ft
|
13.380 Ft
|
1.672 Ft
|
|
Garantált Bérminimum
|
348.800 Ft
|
80.190 Ft
|
16.040 Ft
|
2.005 Ft
|
|
Közfoglalkoztatott bér
|
145.400 Ft
|
33.430 Ft
|
6.690 Ft
|
836 Ft
|
A minimálbér változás az alábbiak szerint módosítja a munkáltatók havi költségét:
|
8 órás alkalmazott
|
Minálbér
|
Garantált Bérminimum
|
|---|---|---|
|
Bruttó Bér
|
290.800 Ft
|
348.800 Ft
|
|
Levont SZJA 15%
|
43.620 Ft
|
52.320 Ft
|
|
Levont TB 18,5%
|
53.798 Ft
|
64.528 Ft
|
|
Nettó bér
|
193.382 Ft
|
231.952 Ft
|
|
Szociális hozzájárulási adó
|
37.804 Ft
|
45.344 Ft
|
|
Munkáltató költsége
|
328.604 Ft
|
394.144 Ft
|
|
Egyéni/Társas vállalkozó
|
Minálbér
|
Garantált Bérminimum
|
|---|---|---|
|
Bruttó Bér
|
290.800 Ft
|
348.800 Ft
|
|
Levont SZJA 15%
|
43.620 Ft
|
52.320 Ft
|
|
Levont TB 18,5%
|
53.798 Ft
|
64.528 Ft
|
|
Nettó vállalkozói kivét
|
193.382 Ft
|
231.952 Ft
|
|
Szociális hozzájárulási adó
|
42.530 Ft
|
51.012 Ft
|
|
Összes költség
|
333.330 Ft
|
399.812 Ft
|
Minimum járulék alap, a minimálbér 30%-a, azaz 87.240 Ft
Szociális hozzájárulási adó maximuma a minimálbér 24x-ese =6.979.200 Ft
Adókedvezmények
- 25 éven aluli fiatalok kedvezménye havonta 656 785 Ft
- első házasok adóalap kedvezménye továbbra is havonta 33 335 Ft
- Személyi kedvezmény adóalapot csökkentő összege havonta: 96 890 Ft
- Családi adókedvezmény:
|
|
2025.01.01
|
2025.07.01
|
2026.01.01
|
|
|---|---|---|---|---|
|
Egy eltartott
|
66.670 Ft
|
100.050 Ft
|
133.340 Ft
|
gyermekenként
|
|
Két eltartott
|
133.330 Ft
|
199.995 Ft
|
266.660 Ft
|
gyermekenként
|
|
Három eltartott
|
220.000 Ft
|
330.000 Ft
|
440.000 Ft
|
gyermekenként
|
Megbízási díj
Biztosítási jogviszony nem jön létre, amennyiben a jövedelem nem éri el a minimálbér 30%-át, ez teljes hónapra vetítve 87.240Ft/ hónap 2.908Ft/nap. Ebben az esetben nincs bejelentési és járuléklevonási kötelezettség.
Átalányadózás
Az éves bevétel 2025-ben 34 896 000 forint, kiskereskedelmi tevékenység esetén 174 480 000 forint lehet.
SZJA-mentes bevételi határok:
- 40 százalékos (általános) költségátalány esetén: 2 908 000 forint.
- 80 százalékos költségátalány esetén: 8 724 000 forint.
- 90 százalékos költségátalány (kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzők esetében): 17 448 000 forint.
Egyszerűsített foglalkoztatással összefüggő változások:
Alap órabérként a minimálbér 85%-a, garantált bérminimum esetén a 87%-a jár. Mit jelent ez a gyakorlatban.
EFO Bérköltség:
|
minimális órabér
|
mentesített keretösszeg napi bér 130%-a
|
Tao által elismert költség
|
|---|---|---|
|
min. órabér * 85% = 1.421 Ft
|
17.394 Ft
|
26.760 Ft
|
|
gar. órabér * 87% = 1.744 Ft
|
20.852 Ft
|
26.760 Ft
|
2025.07.01-től A magánszemélynek egy évben összesen maximum 120 egyszerűsített foglalkoztatással töltött munkanapja lehet, a NAV lekérdező-felületet fog biztosítani, hogy a munkaadó ellenőrizhesse a munkavállalóra vonatkozó napok számát.
Egyszerűsített foglalkoztatás közterhe:
|
|
2025.01.01
|
2025.02.01
|
|---|---|---|
|
Mezőgazdasági és idénymunka
|
1.500 Ft
|
2.200 Ft
|
|
Alkalmi munka
|
2.900 Ft
|
4.400 Ft
|
|
Filmipari statiszta
|
8.700 Ft
|
8.700 Ft
|